检察机关“初查制度”探究
于朝
初查制度，是检察机关制定的在自行侦查案件的立案前都必需进行初查，确认有犯罪事实后再立案的一种办案制度。初查，过去也称预查，是近十几年检察立案的必经程序。这里需要说明的是，司法实践中，为了确定管辖分工或举报材料的某些内容（如案发单位和嫌疑人是否存在等），需要到有关单位了解情况。但这类活动的目的不是为了确认犯罪嫌疑人是否实施了犯罪，因而本文所讨论的初查制度问题无关。
一、初查制度的提出和形成
检察机关是于８０年代中期开始进行自侦案件的初查活动的。产生这一活动背景，主要是基于对刑事立案的误解和对客观环境变化的不适应。
首先，检察机关开始进行自侦案件的客观条件导致了检察机关对立案标准的误解。
７０年代末，我国颁布的刑事诉讼法，要求对控告、举报和自首材料进行审查后，认为有犯罪事实需要追究刑事责任的应当立案。法律规定的立案标准是“主观标准”立案时检察机关通过对立案材料的审查，“主观”上认为有犯罪事实存在即应当立案。至于客观上是否发生了犯罪，是谁犯罪，应当通过侦查解决[注1]。我国检察机关在８０年代初开始直接受理侦查经济罪案时，立案材料通常是由发案单位通过调查取得并提供的，且已能证明有犯罪事实存在，需要追究刑事责任。检察机关通过审查材料即行立案并直接进入预审。接受举报时已具备相当的犯罪证据，是这一时期经济罪案立案工作的一个突出特点。由于立案前已有足够的证据证明有犯罪事实存在，逐渐使检察机关对立法原义产生了误解认为只有客观上实际存在犯罪事实才能立案。但是，８０年代中期以后，检察机关受理经济罪案的线索来源发生了重大变化：一是，在办案中发现犯罪事实或犯罪嫌疑人的情形增加，并一度居立案线索来源的首位，由于在办案中即可查明线索，确认犯罪，更加强化的对立案必需客观存在犯罪事实的观念；二是，线索不清的举报、匿名举报也开始增多，根据这类线索进行立案，显然是缺少了以往发案单位在移交线索前的查证过程。检察机关为了解决立案后的“撤案”问题，提出了“提高立案质量，把好立案关”的口号，一定要确认有犯罪事实存在才能立案。对举报、检举和自首的材料所反映的问题进行立案前的调查初查，待查明有犯罪事实后才能研究立案。
其次，检察机关管辖的自侦案件的特点导致了检察机关对刑事立案对象的误解。
刑事立案，是指将犯罪或者可能为犯罪的事件列为刑事诉讼内容的诉讼活动。立案的对象应当是犯罪事件或可能存在犯罪的事件。检察机关管辖的自侦案件通常为职务犯罪或与职务有关的犯罪。犯罪与其犯罪主体履行职务有关，是检察机关管辖的自侦案件一大特点。这一特点导致检察机关对刑事立案对象的的误解，即认为检察机关立案的对象是犯罪嫌疑人而不是事件。例如：在检察机关的《立案决定书》及有关侦查材料中常见的“对×××进行立案侦查”，便是这一误解的体现。因存在这一误解，往往即使举报材料已证实客观上发生了犯罪事实[注2]，也不能通过立案侦破案件，却仍需要通过案前调查，确认犯罪嫌疑人后才能立案。这是初查活动产生的另一个原因。
初查制度的提出，最早见于１９８６年最高人民检察院《人民检察院直接受理侦查的刑事案件办案程序（试行）》。该文件第六条三项规定“经审查认为控告、检举的犯罪事实不清，需要补充材料才能确定立案或不立案的，可以通知控告、检举单位补充材料，人民检察院也可以派人直接调查，或者配合有关部门联合调查”。这是检察机关首次对有关初查问题作出规定，也是近十几年来对自侦案件进行初查的制度依据。但从这一规定的内容不难看出，传统的办案模式及立案观念对立案制度的影响。
１９９６年刑事诉讼法修改后，高检院起草了《人民检察院实施〈中华人民共和国刑事诉讼法〉规则（试行）》。该规则前几稿中尚规定在必要的时候可以进行初查，但最后定稿时即明确将初查规定为立案的一个环节，且具体规定了初查的程序。这标志的初查制度的正式确立。
初查制度被正式确立，还有一个重要的背景是：由于各种原因，检察机关在８０年代中后期展开了立案竞赛。这一竞赛所产生的一个明显恶果是导致了自侦案件侦查工作质量的下降，如：不应当立案的立了案；本可以侦破的案件侦破不了；本可以办出大案的仅够立案标准即结案。这些问题出现表现在办案结果上就是立案数与起诉数之间具有较大的差额。这一现象在９０年代逐渐引起了全国人民代表的注意，进而产生了强烈反映。检察机关的一些同志将人民代表的这些反映归结为立案质量不高所至，因而反复强调立案前要搞好初查，并最终将初查规定为立案制度之一。
二、初查制度的违法性
只要查一下刑事诉讼法有关立案的规定就不难发现，初查是没有法律依据的。
这里首先需要阐明的是，刑事诉讼法在立案规范中为何未规定初查制度。笔者认为：
第一，刑事诉讼法未规定初查制度，是与刑事诉讼法的任务有关。根据刑事诉讼法第二条规定，保证准确、及时地查明犯罪事实，是该法的任务之一。而初查的任务则是确认有无犯罪事实，即查明犯罪事实，这与刑事诉讼法规定的刑事侦查的任务是相同的。因此，如果刑事诉讼法规定了初查（且通过初查已可以查明犯罪事实），整个刑事诉讼法中有关侦查的规定也就失去了必要。根据刑事诉讼法的规定，立案是进行侦查的前提，只有立案以后，检察机关、公安机关才能实施“依照法律进行的进行“专门调查工作和有关的强制性措施”[注4]。根据这一立法思想，刑事诉讼法不可能规定也不会允许在立案前进行刑事诉讼活动初查。
第二，刑事诉讼法未规定初查制度，是与刑事侦查的工作规律有关。刑事侦查的基本活动过程是：立案→侦破→预审→侦查终结。实际工作中，除侦查机关直接发现的犯罪案件以外，其它任何犯罪案件（含作案人在发案前自首的）都需要经过上述侦查过程。这里有一个如何认识法律规定的事实（证据）标准问题。我国刑事诉讼法对此作了科学的规定。①只要“认为有犯罪事实需要追究刑事责任”[注5]，即应当立案侦破；②对“经过侦查，对有证据证明有犯罪事实的案件，应当进行预审”[注6]；③侦查终结时“应当做到犯罪事实清楚，证据确凿、充分”[注7]。刑事诉讼法的上述规定概括起来就是，立案时，侦查机关对案件事实的确认允许是主观的，即实际是否发生了犯罪不影响立案与侦破，笔者称其谓“主观标准”；预审时，必需要有证据证明有犯罪事实，此时也只是要求有一定的证据证明发生了犯罪，但还需要通过预审“对收集、调取的证据材料予以核实”[注8]，笔者称其谓“准客观标准”；侦查终结时，则必须做到犯罪事实清楚，证据确凿、充分，笔者称其谓“客观标准”。达到“客观标准”是整个侦查活动的结果。但制定初查制度的目的，则是在立案时即达到“客观标准”，这显然是违反侦查工作规律的。因此，刑事诉讼法不可能规定初查制度。
从上述论述可以明确，从依法治国和科学诉讼的角度看，刑事诉讼法不能也不会制定初查制度。而高检院制定的初查制度，其违法性就在于允许进行诉前调查，即非法进行侦查活动。
检察机关的有些同志认为，刑事诉讼法的立法者在制定立案法规时，未考虑到检察机关自侦案件具有作案隐蔽性和举报不确定性的特点。未规定初查制度是立法上的疏漏。这一认识的偏差之处在于，持这一观点的同志没有实际研究一下刑事案件的侦查规律。事实上，从刑法规定的犯罪类型看，大部分刑事案件都会出现隐蔽作案和举报不确定（甚至错报）的情形。
也有的同志认为，初查是有法律依据的。这些同志引用刑事诉讼法第８６条“对于报案、控告、举报和自首的材料，应当按照管辖范围，迅速进行审查，认为有犯罪事实需要追究刑事责任的时候，应当立案”中的“审查”一词作为初查的法律依据。强调汉语中的“审查”一词包括“调查”的意思，进而说明刑事诉讼法是允许进行初查的。笔者认为，这一解释有些牵强附会。首先，从语法上讲，８６条规定的“审查”对象是“材料”，而不是“事实和证据”。其次，刑事诉讼法并未规定审查所可以采取的“调查”手段。
上述看法和观念的存在，也是建立初查制度的一种理论依据。如果不加以纠正，即是高检院将来取消了初查制度，也势必会影响刑事诉讼法的贯彻执行。
三、初查制度的危害性
无论是从法理还是从仅十几年的诉讼实践看，初查制度的实施对正确地实施刑事诉讼法已产生了实际的危害后果。
第一，采用初查制度必导致违法诉讼，使检察机关的“严格执法”成为一句空话。这主要表现在两个方面：首先，初查会导致侦查手段的滥用。侦查人员进行“初查”时，不采用侦查手段是无法获取证据的。为了获取证据，侦查人员必需采用相应的侦查手段（如询问证人、检查帐目、讯问犯罪嫌疑人等）进行调查，这必然导致侦查手段的非法使用；其次，许多通过初查取得的证据，在立案后已无法获取，检察机关在起诉时只能使用这些通过非诉讼程序获取的证据，导致使用不合法的证据进行诉讼。
第二，采用初查制度会影响侦查工作的正常进行。司法实践中，由于初查缺乏法定的调查手段，对侦查工作直接产生了不理影响。一是，在调查中遇有反侦查活动时，往往束手无策，致使案件因查不透而出现“夹生”，待立案后已无法纠正，这是一些案件查不明，诉不出的原因之一。二是，目前的初查制度中为防止对检察机关带来不利影响，规定了一些不得采用“调查”手段，但许多案件必须采取相应的侦查措施才能查明犯罪事实，遇有这类情形时，往往会出现查不透的情况，而犯罪事实查不透又不能“立案”，致使一些犯罪案件被迫放弃侦查，造成犯罪分子逃脱刑事责任的追究。
第三，初查会导致侦查工作失去相应的监督。按照刑事诉讼法规定的侦查程序，通过立案侦破阶段，可能出现两种结果，一是通过侦查，查明有证据证明有犯罪事实，应当进入预审；二是通过侦查查明没有犯罪事实，或因客观条件的限制无法收集有罪证据，不能进行预审，而应当取消案件。检察机关经过十几年的探索，制定了一整套取消案件的监督程序。但由于初查是将侦破工作置于了立案之前，因此，对应当通过作取消案件的处理的情形，即通过不立案解决，致使取消案件的诉讼过程失去了程序上的监督。不立案成为办案人员或个别领导干部处理“不好查”案件的法宝，是导致有案不立，甚至利用案件进行非法交易的重要因素。
总之，初查制度的建立和实施，已经对检察机关的执法形象和实际执法水平造成了危害。在中央一再强调依法治国的今天，已到了非取消不可的程度。
四、取消初查制度需要解决的几个问题
初查制度在检察机关已经实际实施了十几年，现在取消这一制度阻力是可想而知的。笔者认为在取消这一制度时，需要解决好以下几个问题：
一是，转变刑事立案观念。多年来，由于对立案标准理解上的偏差，导致了检察人员在立案观念上的一些错误认识，这是产生初查制度的主观原因。因此，取消初查制度的首要问题是转变检察人员的刑事立案观念。首先，应当正确理解刑事诉讼法规定的立案标准是“主观标准”，而不是客观标准，通过这一观念的转变，使的初查制度成为“没有必要”。其次，应当树立先立后查，依法办案的观念，即将立案作为刑事调查的必要前提。司法实践中，检察机关也不是对所有的举报线索均进行初查，在实际工作中，也是认为可能存在犯罪需要追究刑事责任的，才进行初查。实际上绝大部分案件的进行初查时，已达到了法定的立案标准。第三，应当树立因事立案的观念。无须待确认犯罪嫌疑人后才能立案。
二是，转变侦查观念，改进侦查制度。在讨论初查的必要性时，检察机关的大部分领导同志都担心放开立案，会导致对当事人的非法侵害。建立“初查”制度的原意就是为了提高预审的准确性，防止因随意采用传唤措施而给当事人、社会和检察机关带来不利的影响。但现实是，由于“初查”制度的建立没有法律依据，因而对采取何种手段进行初查的问题有关部门不能依法作出具体的规定，所以“初查”制度的建立不仅没有达到预想的结果，反而带来了许多新的问题，例如，初查中证人作伪证时不能依法处置；犯罪嫌疑人不供时无法采取强制措施；有关单位拒绝查帐时无法强制进行查帐；初查中所获取的证据无法在法庭上运用；甚至个别案件在出现已经查明应当追究刑事责任的事件而立案的情形时，上级检察机关无法监督等等。实际上，初查本身就是一种非法诉讼行为。检察机关采用这一非法诉讼方法来制止办案中的其他违法行为，是一种消极的方法。积极的方法应当是根据刑事诉讼法的规定，建立健全侦查制度，用合法的办案制度来约束违法的办案行为。在这方面，高检院及各级检察机关目前亟需制定的侦查制度主要是案件侦破制度。笔者认为案件侦破制度至少应当包括：①秘密侦破制度。除犯罪嫌疑人自首的情形外，侦破工作应当秘密进行。②侦破工作程序。案件侦破过程中可以采用的侦查措施。其中，在案件侦破之前，不得讯问犯罪嫌疑人。③破案标准。即进入预审阶段所必须的证据标准。
三是，提高侦查人员执法水平。取消初查制度后，可能带来的一个后果就是撤案数的增加。如何正确的认识这一现象呢？首先，应当正确认识立案与撤案的关系。撤案不是对立案本身的否定，而是对立案对象的否定。立案是根据举报等材料，将检察机关认为可能存在犯罪的事件纳入刑事诉讼程序。经过侦查，确认该事件中不存在犯罪时，应当撤案。撤案是保护无罪的人不受刑事追究主要法律手段和措施。因此，在立案时如立案材料已说明可能存在犯罪，而撤案时，有关证据证明不存在犯罪，撤案是一种正常的诉讼现象。其次，应当搞清撤案的原因。刑事侦查中的撤案原因主要有：①立案时未能正确地审查材料，错误的认为有犯罪事实需要追究刑事责任。②受侦查水平所限，无法查明犯罪事实。③客观上不具备侦破条件，导致案件无法查清。④经侦查发现立案材料不实，不存在犯罪事实。目前检察机关由于存在着初查，因而自侦案件的撤案主要原因是前两种情形。因此，在取消初查制度后，上述第④种撤案情形可能会增加，但随着侦查人员执法水平的提高，其他类型的撤案情形会大幅度减少。所以，取消初查制度从总体上讲不会导致检察机关撤案的数量的增加。
四是，改变对案件的统计及报告、宣传的方法。第一，在案件统计方面，将立案数改为案件受理数。检察机关接受举报等不一定立案，而立案说明是检察机关实际接受案件的情况，反映出该机关的工作量和在打击犯罪方面的主动性。第二，增加破案统计指标，并作为检察机关向人大报告和对外宣传自侦案件数量的主要指标。第三，对撤案原因进行具体化的统计，通过统计分析，不断改进侦查工作，以保证立案工作的严肃性。
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注1：参见于朝《论经济罪案的立案标准》，〈政法论丛〉１９９６年第６期
注2：参见于朝《未明确作案人贪污案件的立案与侦破》１９９０年山东省反贪污贿赂工作会议文件。
注3：参见《刑事诉讼法》第８２条规定的侦查含义。
注4：参见《刑事诉讼法》第８６条规定的立案标准。
注5：参见《刑事诉讼法》第９０条规定的预审标准。
注6：参见《刑事诉讼法》第１２９条规定的侦查终结标准。
中国工商银行结汇、售汇及付汇统一操作规程(试行)
中国工商银行
中国工商银行结汇、售汇及付汇统一操作规程(试行)
中国工商银行
根据中国人民银行发布的《结汇、售汇及付汇管理规定》及中国人民银行和国家外汇管理局公布的其他有关结汇、售汇及付汇的管理规定，特制定本操作规程。
第一部分 结汇操作规程
结汇是指银行按一定人民币汇率买入企事业单位或个人的外汇，并支付相应的人民币的外汇业务。
我国现行的结汇原则是：银行对境内机构的外汇收入必须区分经常项目与资本项目，凡未有规定或未经核准可以保留外汇的经常项目外汇收入必须办理结汇，凡未有规定或未经核准结汇的资本项目外汇收入不得办理结汇，凡无法证明属于经常项目的外汇收入，均应按照资本项目外汇结
汇的有关规定办理。
一、贸易项下结汇
(一)出口收汇类型及结汇操作
我行各级经营外汇业务的机构(以下简称经办行)在确认出口单位的外汇收入为直接从境外收入的出口货款后，依照以下分类情况办理结汇或进入该单位的外汇结算账户的入账手续，并出具加盖“出口收汇核销专用联章”的出口收汇核销专用联。
1.等值5万美元(含5万美元)以下的出口收汇以及以跟单信用证、保函或跟单托收方式结算的等值5万美元以上的出口收汇的结汇。经办行应当凭上述结算方式规定的有效商业单据和出口单位提供的与出口业务相应的核销单编号办理结汇或入账手续，并给出口单位出具出口收汇核销专用?
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2.汇款方式项下等值5万美元以上的出口收汇的结汇。
(1)出口单位属于“结汇信得过企业”的，经办行可以先办理结汇或者入账，但须持出口单位在规定期限内提供相应收汇凭证及该出口单位的加盖海关“验讫章”的核销单正本并逐笔核实后，方能给出口单位出具出口收汇核销专用联。
(2)出口单位不属于“结汇信得过企业”的，经办行须凭该出口单位加盖海关“验讫章”的核销单正本办理结汇或入账，并给出口单位出具出口收汇核销专用联。
3.出口项下等值5万美元以上的预收货款的结汇。经办行应当凭出口单位的盖有外汇局“预收货款章”的核销单正本办理结汇或入账手续，同时给出口单位出具出口收汇核销专用联。
4.以外币现钞结算的出口收汇的结汇。经办行凭出口单位的对外合同、发票、盖有海关“验讫章”的出口收汇核销单、海关签章的入境申报单正本办理结汇，同时给出口单位出具出口收汇核销专用结汇水单，并在上述有关单证上签注结汇金额、日期并加盖戳记，留存单证复印件备查；
如企业不能提供入境申报单，经办行须凭企业提供的由法人签字及加盖公司公章的说明书办理结汇。对单笔超过等值1万美元的现钞结汇，经办行应办理结汇登记并按季向外汇局报送“境内机构外币现钞结汇统计表”。对超过等值5万美元的，经办行应凭外汇局审核真实性的核准件办理结汇
或入账手续。
5.出口信用保险和其他出口货物保险所得的理赔款的结汇。经办行应当凭出口单位的核销单正本办理结汇或入账，同时给出口单位出具出口收汇核销专用联。
6.先支后收转口贸易收汇的结汇。经办行凭企业提供的相应的进出口合同，外经贸部批准有转口贸易经营权的证明和已付汇凭证办理结汇或入账，但不得出具出口收汇核销专用联。
7.代理出口收汇的结汇。
(1)若等值5万美元以上的预收货款系由委托方收款的，经办行应当凭委托方提供的代理方的盖有外汇局“预收货款章”的核销单正本及代理协议正本办理结汇或入账手续，并同时给出口委托方出具出口收汇核销专用联。
(2)对汇款方式下等值5万美元以上的代理出口项下委托方收汇的，若委托方为“出口信得过企业”的，经办行对其出口收汇可按照代理协议正本先办理结汇或入账，但须凭委托方在规定期限内提供相应收汇凭证及代理方的加盖海关“验讫章”的核销单正本并逐笔核实后，方能给出口单
位出具出口收汇核销专用联；若委托方不属于“结汇信得过企业”的，经办行须凭代理方的加盖海关“验讫章”的核销单正本及代理协议正本办理结汇或者入账手续，同时给出口单位出具出口收汇核销专用联。
(3)代理出口项下由代理方收汇，若代理方有外汇结算账户，需要将属于委托方的外汇划转委托方时，如代理方为有权保留外汇的境内机构，则经办行应当将所收外汇全部进入代理方的外汇结算账户，经办行给代理方出具出口收汇核销专用联和收账通知单，凭代理方提供的代理协议正?
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(二)出口收汇结汇基本单据和凭证的审核
除按国际结算惯例审核的内容外，按不同结算方式，还须审核以下内容：
1.信用证项下：境外银行付汇通知书上引用的编号与经办行出口收汇议付通知书的编号一致；收款人与出口收汇核销单上的出口单位名称一致；收汇金额与议付金额及出口收汇核销单上出口金额扣除银行费用后金额一致，如有差额要审核相关的单证。
2.托收项下：境外银行汇入汇款通知书上引用的编号与银行出口托收通知书的编号一致；收款人与出口收汇核销单上出口单位名称一致；收汇金额与托收金额及出口收汇核销单上出口金额扣除银行费用后金额一致，如有差额要审核相关单证。
3.自寄单据项下：汇入汇款金额及收款人与出口收汇核销单上的出口金额及出口单位名称一致，其金额可允许有±5%的差额，但企业须提供有法人代表签字并加盖公章的情况说明书，此外，经办行须审核合同、发票、汇票、报关单及核销单。
4.预收货款项下：境外银行汇入汇款通知书上的收款人与出口收汇核销单上的单位名称一致。
5.代理出口项下：收款人为代理协议中的委托方时，出口收汇核销专用联上的出口单位应与代理方一致。
(三)出口收汇结汇业务的几点提示
1.经办行收到允许保留限额外汇收入的中资企业和外商投资企业超过企业外汇结算账户最高限额部分的外汇，可以先行予以入账，并自超过限额之日起5个工作日内通知企业办理结汇。企业逾期不办理结汇的，经办行应通知外汇局。
2.经办行在收到出口单位外汇收入款项，而因为出口单位未提供相应凭证，经办行不能办理结汇或入账手续的，须将原币划入银行暂收专户；对于等值5万美元以上“结汇信得过企业”的出口外汇收入先予以结汇或入账，事后收汇单位不能按规定向经办行提供相应凭证办理有关核对手?
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3.经办行在出具出口收汇核销专用联时应注意的事项：
(1)经办行出具出口收汇核销专用联应与银行留存联、收款人记账联同时套写，并具备如下因素：经办银行的名称、结汇或收账日期，收款单位名称、账号、收汇金额及币种，各类扣费明细及金额、币种，净结汇或入账金额、币种，核销单编号，“出口收汇核销专用联”字样，银行业?
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(2)经办行在按以上分别情况给出口单位出具出口核销专用联时，所注明的核销单编号应与出口单位提供的一致；需凭出口单位提供的核销单正本出具出口收汇核销专用联的，应当在该核销单正本的“外汇指定银行结汇\收账情况”栏中签注结汇或入账日期、金额和币种，并注明“汇款
结汇或入账”或者“预收货款或入账”字样，加盖本银行业务公章。
(3)经办行不得出具出口收汇核销专用联的外汇收入的结汇或入账：
a.不属于出口收汇以及暂时无法确定为出口收汇的。
b.不是直接从境外汇入的；代理出口项下，代理方开户与委托方开户之间在境内发生转汇的，解付行在确认收款(转汇)行未出具出口收汇核销专用联的除外。
c.进入除外汇结算账户之外的其他各类外汇账户的。
d.已进入各类外汇账户(含外汇结算账户)后，再从该账户中结汇或划出的。
e.从境内其他单位或者从同一单位其他外汇账户划转出来的。
f.在办理出口押汇业务时，不得出具出口收汇核销专用联，收汇时，方可出具出口收汇核销专用联。
(4)对多次出口、一次收汇的，经办行应要求出口单位提供该笔收汇对应的所有核销单编号，在出具出口收汇核销专用联时，应将这些核销单编号全部填上。若出口单位只能提供部分核销单正本时，经办行可先结汇，但不得将出口收汇核销专用联交给企业，待企业提供全部正本核销单?
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对一次出口、分次收汇，只对应一份核销单的，经办行应在前几次结汇中填写核销单编号，并在最后收汇结汇时，要求企业提供此次出口项下的正本核销单。
(5)对于在结汇或入账后已经出具了出口收汇核销专用联的外汇，因各种原因需要调整账户或冲销错账的，经办行应将已经签发的出口收汇核销专用联收回销毁。
(6)对于系出口单位遗失出口收汇核销专用联向银行申请补办的，经办行应凭外汇局为出口单位签发的出口收汇核销专用联补办批准件，为出口单位补办出口收汇核销专用联，并注明“补办”字样。未经外汇局批准，经办行不得擅自为出口单位补办出口收汇核销专用联。
二、非贸易项下结汇
(一)非贸易项下收汇类型及结汇操作
非贸易项目外汇收入中，对于境内机构非贸易及单方面转移等值2万美元(含2万美元)以下的外汇收入，经办行可予以办理结汇或入账；对于境内机构等值2万美元以上的非贸易及单方面转移的外汇收入，金额在等值2万美元以上、5万美元以下(含5万美元)以下的，经办行凭收汇单位提供
的正本合同(协议)、发票等其他凭证办理结汇或入账；超过等值5万美元的，经办行须凭外汇局审核真实性的核准件办理结汇或入账手续。经办行在办理结汇或入账后，须在合同(协议)上签注结汇或入账金额、日期，加盖戳记，并留存收汇凭证件复印两年备查。
(二)非贸易外汇收入可按以下类型办理结汇：
1.可以全部结汇的非贸易收汇：
(1)境外贷款项下国际招标中标收入的外汇，凭中标合同证明；
(2)海关监管下境内经营免税商品收入的外汇；
(3)交通运输(包括各种运输方式)及港口(含空港)、邮电(不包括国际汇兑款)、广告、咨询、展览、寄售、维修等行业及各类代理业务提供商品或者服务收入的外汇，凭有关合同和收汇通知书；
(4)行政、司法机关收入的各项外汇规费、罚没款等，凭有关收汇决定书和收据；
(5)土地使用权、著作权、商标权、专利权、非专利技术、商誉等无形资产转让收入的外汇，但上述无形资产属于个人所有的，可不结汇；
(6)对外索赔收入的外汇、退回的外汇保证金等；
(7)境外投资企业汇回的外汇利润、对外经济援助项下收入的外汇和境外资产的外汇收入，凭利润收入分配证明和有关合同；
(8)出租房地产和其他外汇资产收入的外汇，凭租赁合同和出租管理部门的证明；
(9)保险机构受理外汇保险所得外汇收入；
(10)国外捐赠、资助及援助收入的外汇，凭有关协议或批文；
(11)取得外汇业务经营资格的中资企业金融机构经营外汇业务的净收入；
(12)国家外汇管理局规定的其他应当结汇的外汇。
2.可以开立外汇账户，保留外汇净收入按期结汇的非贸易外汇：
(1)经营境外承包工程、向境外提供劳务、技术合作及其他服务业务的公司，如对外勘测、设计、咨询、招标业务的公司，在上述业务项目进行过程中收到的业务往来外汇(净收入按年结汇)；
(2)从事代理对外或者境外业务的机构，如经批准经营代理进口业务的外(工)贸公司，从事外轮代理、船务代理、国际货运代理、船舶燃料代理、商标代理、专利代理、版权代理、广告代理、船检、商检代理业务的机构代收代付的外汇(净收入按季结汇)；
(3)暂收待付或者暂收待结项下的外汇，包括境外汇入的投标保证金、履约保证金、先收后支的转口贸易收汇、邮电部门办理国际汇兑业务的外汇汇兑款、铁路部门办理境外保价运输业务收取的外汇、海关收取的外汇保证金及抵押金等(净收入按季结汇)；
(4)国际旅行社收取的国外旅游机构预付的、在外汇局核定保留比例内的外汇；
(5)经交通部批准，从事海洋运输业务的远洋运输公司，经外经贸部批准从事国际货运的外运公司和租船公司在境内外经营业务的业务往来外汇；
(6)免税品公司经营免税商品收入的外汇；
(7)保险机构受理外汇保险、需向境外分保以及尚未结算的保费(净收入按年结汇)。
此外，允许保留一定限额外汇收入的中资企业和外商投资企业的外汇收入可在外汇局核定的最高限额以内保留外汇，超过部分经办行予以结汇。
3.可以保留的非贸易收汇：
(1)外国驻华使领馆、国际组织及其他境外法人驻华机构的外汇；
(2)居民个人及来华人员的外汇；
境内机构、驻华机构、居民个人及来华人员等值或超过1万美元的现钞结汇，经办行应要求提供真实的身份证明和外汇来源证明，予以办理结汇并登记后报外汇局备案。
(3)捐赠、资助及援助合同规定用于境外支付的外汇，经外汇局批准后方可保留。
三、资本项目结汇
(一)资本项目结汇的审核原则
所有资本项目下结汇，经办行审核外汇局出具的《资本项目结汇核准件》。对外商投资企业外汇结汇，经办行还应审核外商投资企业登记证。《资本项目结汇核准件》审核的主要栏目：1.单位名称栏；2.登记证编号栏(编号是否与提供的外商投资企业登记证一致)；3.结汇币别栏；4.申
请金额栏；5.批准金额栏；6.外汇管理局意见栏(外汇局意见、经办人签字盖章及外汇局业务公章)。
(二)境内机构资本项目外汇收入类型及结汇操作
1.境内机构可以申请结汇的资本项目下的外汇收入：
(1)外国政府贷款和国际金融组织贷款；
(2)外商投资企业用于投资项目正常开支的外汇资本金；
(3)外商投资企业借入的用于在境内采购与项目有关的设备和原材料的境外中长期借款，但不包括外商投资企业立项合同中已明确人民币投资的部分；
(4)外商投资企业借入的用于贸易项下流动资金的短期国际商业贷款，但其申请结汇的最高金额不得超过其上年度短期流动资金月平均余额的30%；
(5)境内机构对外发行股票收入的外汇；
(6)外商投资企业在境外发行的、审批时已明确在国内使用的除股票以外的其他有价证券；
(7)境外法人或自然人作为投资汇入、已经外汇局批准存入其投资临时账户、用于在境内支付开办费等费用的外汇；
(8)出口押汇；
(9)境外投资分红款；
(10)外资银行为境内企业担保代偿款；
(11)经外汇局批准的其他资本项目外汇收入。
2.以下资本项目不得结汇：
(1)除出口押汇以外的国内外汇贷款；
(2)中资企业借入的国际商业贷款。
3.境内机构向境外出售房地产及其他资产收入的外汇的结汇，视同企业经常项目外汇收入，“三资”企业在外汇局核定的最高金额以内保留外汇，超出部分应当卖给银行。
第二部分 售付汇操作规程
售汇是指银行按一定的人民币汇率卖给企事业单位或个人外汇，并收取相应的人民币的外汇业务。
付汇是指银行根据企事业单位或个人的要求，将外汇支付到境外的外汇业务。
一、贸易项下的售付汇
(一)贸易项下售付汇的基本程序
经办行在办理贸易项下售付汇的基本程序：一是审核该项售付汇是否需要外汇局事前备案；二是审核各种结算方式相应的商业单据和有效凭证。
1.备案表的类型及审核要点：属于下列情况的进口付汇，银行应审核由外汇局核发的“进口付汇备案表”：
(1)进口单位不在“对外付汇进口单位名录”内的(备案表类别注明为“不在名录”)；
(2)付汇后90天以上(不含90天)不能到货报关及超过合同金额15%并超过10万美元以上预付货款的(备案表类别注明为“90天以上到货”)；
(3)开立信用证后、见单后、提单日后或承兑日后90天以上以信用证或托收方式付汇及到期后又推延付汇日期的(备案表类别分别为“90天以上信用证”或“90天以上托收”)；
(4)到所在地外汇局管辖的市、县以外的外汇指定银行开证或购付汇的(备案表类别注明为“异地付汇”)；
(5)付汇或承诺付汇后，所购货物不运往境内而转卖第三方的(备案表类别注明为“转口贸易”)；
(6)进口单位已被列入“由外汇局审核真实性的进口单位名录”内的(备案表类别为“真实性审核”)；
(7)进口单位付汇或开立信用证后，所购买的物资直接用于在境外承揽的工程项目的(备案表类别注明为“境外工程使用物资”)；
(8)除上述7款外采用特别方式的进口付汇(备案表类别注明为“真实性审查”)。
备案表的审核要点：
(1)备案类别；
(2)进口单位名称、进口单位代码、付汇银行名称、收汇人国别、预计到货日期、进口批件号、合同发票号、结算方式、付汇币种、付汇金额、外汇局签章(进口单位所在地外汇局加盖的“国家外汇管理局××分局进口付汇核销专用章”，若备案类别系异地付汇的，还需有付汇银行所在
地外汇局的确认，即再加盖“国家外汇管理局(付汇地)分局进口付汇核销专用章”)及备案表有效期。
2.各种结算方式下售付汇应审核的商业单据和有效凭证及审核要点：
(1)用跟单信用证/保函方式结算的贸易进口的售付汇。如需在开证时购汇，经办行应审核进口合同、进口付汇核销单、开证申请书、进口付汇备案表(如需)；如需在付汇时购汇，还应当审核信用证结算方式要求的有效商业单据，如发票、运输单据。
(2)用跟单托收方式结算的贸易进口的售付汇。经办行应审核进口合同、进口付汇核销单、进口付汇备案表(如需)、经进口单位确认同意付汇并盖有公章的进口代收项下单到通知书及跟单托收结算方式要求的有效商业单据，如发票、装箱单、运输单据、产地证等。
(3)用光票托收方式结算的贸易进口售付汇。经办行须凭正本进口货物报关单、进口付汇备案表、进口付汇核销单，以及进口方自身可以提供的商业单据，如合同、订单、发票、正本运输单据等办理售付汇。
(4)用货到付款方式结算的贸易进口的售付汇。经办行应审核进口合同、进口付汇核销单、发票、正本进口货物报关单正本运输单据、进口付汇备案表。
(5)货到付款项下单笔报关单金额在等值10万美元以上的，每一笔均必须事先向海关核对进口货物报关单的真伪，由海关确认为真实的方可凭以办理售付汇。银行与海关电脑联网后，10万美元以下的，须通过查询电脑进行确认。报关单的核对，不得委托境内机构自行办理。
(6)用预付货款方式结算的贸易进口的售付汇。在规定比例和金额以内的，经办行应审核进口合同、进口付汇核销单、形式发票、进口付汇备案表(如需)、经银行核押/签符的预付货款保函(3万美元以下不需提供该付款保函)；超过规定比例和金额的，经办行凭外汇局核发的进口付汇备?
副砗褪刍阃ㄖゼ吧鲜鲇行局ず蜕桃档ゾ莅炖怼＞煨邪炖淼牟怀贤芙鸲畹?5%但超过等值30万美元的预付货款售付汇后，应当按月填制“大额预付货款，佣金备案登记表”，于每月初10个工作日内报外管局备案。
上述1～6项的进口，实行进口配额管理或特定进口产品进口的货物还应提供有关部门签发的许可证或进口证明；进口实行自动登记制的货物还应提供相应的登记表格。
商业单据及有效凭证的审核要点：
商业单据：
(1)合同须审核：a.注明“contract”(合同)字样；b.合同签订双方的名称、地址；c.货物描述、数量、单价、金额；d.价格条款、支付条款；e.买卖双方印章及有权签字人的签章。
(2)开证申请书：a.开证申请人、受益人；b.信用证有效期及有效地点；c.信用证期限；d.信用证金额、币别；e.货物描述、价格条件；f.单据要求；g.开证申请人印章及有权签字人的签章。
(3)发票：a.注明“invoice”(发票)或“commercial invoice”(商业发票)字样；b.发票号码、合同号码、信用证号或托收号以及出具发票的日期；c.出口商及进口商的名称及地址；d.出口方及负责人的正式签章；e.起运地、目的地及运输方式；f.唛头及件号；g.有关货物名称、规?
瘛⑹亢桶暗确矫娴拿枋鲆约暗ゼ邸⒆芗酆图鄹裉蹩睿籬.货物包装件数、毛重及净重、尺码；i.其他必要声明文句等。
(4)海运提单须审核：a.提单的名称、号码；b.承运人的名称和营业场所；c.托运人的名称；d.收货人的名称；e.被通知人的名称和地址；f.船名、航次；g.装货港、卸货港、转船港(限于转船提单)及最后目的地；h.唛头和号码；i.包装种类、件数、货名、毛重和体积(尺码)；j.运费?
Ц兜氐慵捌渌延茫籯.签单地点和日期、正本提单份数；l.承运人签字；m.箱号和封号。
(5)其他运输单据。
有效凭证：
(1)海关正本进口货物报关单：a.颜色：蓝色(一般贸易)、粉红色(进料加工)、浅绿色(来料加工)、白色；b.是否具有海关验讫章、防伪标签；c.经营单位进口合同中的买方提单上的收货人与购汇申请人是否为同一当事人；d.贸易方式：若为来料、易货、合资合作设备或外资设备物品?
⒉钩ッ骋住⒕柙镒省⒊鼍痴瓜估郎唐犯慈刖场⒈Ｋ安执⒌龋煨胁坏弥苯影炖矶跃惩馐鄹痘悖籩.起运国填明“中华人民共和国”，“标唛码”及“备注”栏注明由“保税仓库转入”的报关单，除外管局规定的16个保税区签发的报关单以外，经办行不得办理对境外售付汇；f.品名、?
俊⑾浜拧⒓鄹瘛爸掷唷⒚睾途恢氐龋籫.申报单位签章；h.海关有关人员签字；i.报关单号码。此外，经办行应认真审核报关单、提单合同和发票上的有关条款，做到单证相符、单单相符。应注意：a.各凭证上的金额和货物名称应相互一致，购付汇金额不得大于报关单上的金额(也
不能超过进口许可证及进口配额证明上的金额)。b.报关单上注明的提单号、合同号应与提单和合同上的编号一致。c.报关单上的进口日期一般应晚于合同及提单上的日期，并不得早于购付汇日期90天以上，否则应凭外管局的核准件办理。d.报关单上的“许可证号”和“批准文号”栏标明?
喙匚募诺模σ罂突峁└梦募氖刍阕ㄓ昧＞煨杏ι蠛讼嘤Φ男砜芍ず团技系纳昵虢诘ノ?进口商)和收货方是否购付汇方，金额是否与报关单上的一致(可大于)，货物进口时间是否在许可证及批准件的有效期内。e.对加盖“已供汇”、“已报审”的报关单，不得凭以办?
硎鄹痘恪?
(2)进口付汇核销单：a.单位代码、单位名称；b.收汇人国别、交易编码；c.收款人是否在保税区内；d.购付汇币别、金额；e.付汇性质及备案表编号；f.预计到货日期、进口批件号、合同发票号；g.结算方式，若系货到付款项下应要求企业详细填列报关单号(为9位数码)，报关日期、
币种、金额；h.进口单位签章；
(3)进口许可证：a.进口单位、收货单位；b.许可证有效期；c.贸易方式、进口国家、到货口岸；d.品名、数量、总值；e.发证机关盖章、日期。
(4)进口登记证明：a.进口单位名称；b.登记证明有效期；c.贸易方式、到货口岸；d.产品名称、金额；e.发证机关盖章、日期。
(二)经办行办理贸易项下售付汇业务的重要提示
1.若该项售付汇为代理进口付汇的，经办行应严格审核付汇单位的代理进口权。凡非外贸公司和未经国家批准的可从事代理进出口业务的“三资”企业不得从事进出口代理业务。对外付汇或开立信用证的进口单位必须是对外签订进口合同(协议)的买方及进口货物的经营单位。
2.对货到付款项下售汇业务的进口代理权的审核，经办行须审核进口合同的买方、报关单上的经营单位、提单上的收货人与购汇申请人是否同一当事人，对购付汇申请人与上述任一凭证或者单据不一致的，均不得为其办理售付汇业务。
3.经办行在议付进口货款时，若议付单据中因缺少货权凭证而出现不符点时，经办行不得议付，也不得应进口单位的授权或要求议付。
4.经办行在遇有购付汇各种单证不符、单证为非有效单证、单证不齐全或模糊不清或未经授权的涂改、购付汇金额超过报关单或有效凭证金额的，经办行不得办理售付汇。
5.未经外汇局批准，经办行不得为下列客户办理售付汇：
(1)购汇者为非居民，但另有规定者除外；
(2)购汇者为非银行金融机构；
(3)贸易项下的购汇者无对外贸易经营权。
6.异常情况报告。经办行在办理结售付汇业务中发现异常情况要立即报告当地外汇局。异常情况包括：经海关核验，进出口报关单为假单；国内单位结售汇金额突然增大，结售汇频率加快或者结售汇金额明显超过其正常经营水平，特别要注意1000万美元以上的大额购汇和50万美元以上
的多次购汇；以货到付款结算方式购付汇，一次购汇3笔以上或一周连续多次购汇的；国内单位未经批准要求无贸易背景的大额外汇予以结汇；购汇单位使用巨额人民币现钞购汇；购汇单位月累计提取现钞金额超过等值50万美元；购汇单位在规定比例内频繁预付货款和支付大额佣金；当月?
惺鄹痘阕芰吭黾醴裙?增减幅度超过10%)；经办行认为有必要报告的其他异常情况。
经办行在办理售付汇时应严格审核所需的商业单据和有关凭证，有骗汇疑点的，要在付汇前向当地外汇局报告，并要求进口单位持单证到外汇局做贸易真实性审核。
7.关于单据留存问题。经办行办理售汇和结汇后，应当在相应的有效凭证和有效商业单据上签章后留存备查。货到付款项下应当在报关单上加盖“已供汇”章。将报关单送海关两次核对的应将原件复印留存。经办行应留存正本商业单据和有效凭证。如果正本运输单据确实无法留存，如
客户仅有一份正本提单，经办行应在正本单据上签注售付汇的金额、时间、经办人等业务摘要，并复印留存。对于以陆/电提方式确实无法提供正本运输单据的，可以以复印件或货物收据替代。总之，经办行应尽最大可能留存正本单据。
8.分期付款。应首先区分该笔售付汇的结算方式，根据不同的贸易结算方式要求客户提供相应的凭证，同时，应要求客户在同一笔业务下的分期付款只能在同一家银行办理，经办行不应为已在其他行部分付汇的业务办理余额付汇。经办行在凭某份报关单第一次售付汇时，应将正本报关
单留存备查，将正本报关单复印件退回企业，从第二次起的购付汇，企业应当凭报关单复印件到同一银行办理。经办行办理售付汇后，应在正本报关单和报关单复印件上签注售付汇金额、售付汇日期，并加盖印章。
9.经办行在受理外商投资企业结售付汇业务时，应要求企业出具“外商投资企业外汇登记证”方予办理。
10.售付汇应在有关结算方式或合同规定的日期办理，除用于还本付息的外汇和信用证/保函的保证金外，不得为客户提前办理售汇。在远期信用证和远期托收项下，应按远期汇票规定的日期对外支付。
11.保税区企业的售付汇。根据现行《保税区外汇管理办法》和《关于保税区外汇管理有关问题的通知》，保税区企业的付汇业务原则上在保税区内各经办行办理。区外各经办行未经当地外汇局批准，不得为保税区内企业开立外汇账户、办理付汇业务。对于保税区企业的进口付汇，保?
扒诰煨杏ζ颈Ｋ扒笠堤峁┑谋Ｋ扒9爻鼍摺爸谢嗣窆埠凸Ｋ扒郴跷锉赴盖宓ァ奔捌渌媸敌陨桃档ブぐ炖矶跃惩飧痘恪?
保税区企业向保税区外支付，持《保税区外汇登记证》、支付协议或者合同及境外或者区外金融机构、非金融机构的支付通知及规定的有效凭证和商业单据，经办行方能从其外汇账户中支付，保税区企业原则上不得购汇支付。
经办行为保税区外的企业办理向保税区企业的进口售汇和付汇，必须凭加盖海关“验讫章”、加贴防伪标签的正本进口货物报关单办理，并按照相关法规、规章的规定办理报关单的核对手续。
经营保税仓库企业持贴有防伪标签的“中华人民共和国海关进口货物报关单”，并在报关单“贸易方式”栏填明“保税仓储”、“起运”栏内填明境外“××国”，到经办行办理购汇，并对境外付汇。公共保税仓库以外企业委托公共保税仓库企业代理进口货物，可用人民币结算。
12.购买国外入境展览展品的用汇，持贸易项下售付汇规定的有效商业单据办理。
13.经国务院批准的免税品公司按照规定范围经营免税商品的进口支付，经办行须凭企业提供的支付清单、贸易进口付汇核销单办理。
14.转口贸易项下先支后收的购付汇，经办行凭外汇局签发的售付汇通知单和进口付汇备案表办理售付汇。
(三)贸易从属费用的售付汇
1.进口或出口项下的运输费用、保险费，经办行凭进口或出口合同、正本运输费收据和保险费收据办理。
运费收据应审核：a.一般注有“运费通知”字样；b.进口/出口单位名称；c.货物品名、件数、毛重等；d.运费金额、币别；e.运输公司签章。
保费收据应审核：a.一般注有“保费收据”字样；b.被保险人单位名称；c.保单号码、保险金额；d.保险费币别、金额；e.保险公司签章。
2.出口项下的佣金，不超过合同总金额2%的暗佣或暗扣和5%的明佣或明扣，或者虽超过这一比例但未超过等值1万美元，经办行凭出口合同(明佣)、发票、佣金协议(暗佣或暗扣)、结汇水单或收账通知并在确认出口单位收汇金额相符后方可办理售付汇。若超过上述比例并超过等值1万美
元的，经办行需凭外汇局的核准件办理。虽未超过规定比例，但超过等值10万美元的佣金支付后，应当逐笔登记，按月填制“大额预付货款，佣金备案登记表”于每月初10个工作日内报外汇局备案。
佣金协议须审核：a.双方名称、地址；b.有关合同号码及内容(合同金额、品名等)；c.佣金条款；d.双方签章。
结汇水单或收账通知须审核：a.收款单位名称；b.结汇/入账金额；c.银行签章。
3.出口项下退赔外汇的支付，经办行凭出口单位提供的结汇水单或收账通知、理赔协议、外汇局出具的“已冲减出口收汇核销证明”办理。
结汇水单或收账通知须审核：(1)收款单位名称；(2)结汇/入账金额；(3)银行签章。
理赔协议须审核：(1)双方名称、地址；(2)理赔缘由(若属质量问题需要质量检验证明)及双方协议；(3)双方签章。
4.进口项下的尾款，经办行凭进口合同、进口付汇核销单、验货合格证明。验货合格证明须有表明货物质量合格的字句并有有关单位的签章。
5.进出口项下的资料费、技术费、信息费等从属费用，经办行凭进口合同/出口合同、非贸易申报单/出口收汇核销单、发票或收费单据、进口或出口单位负责人签字的说明书。说明书须说明付汇性质并有有权签字人的签字及单位签章。
二、非贸易项下售付汇
非贸易项下售付汇基本类型及操作：
(一)境外承包工程所需的投标保证金持投标文件，履约保证金及垫付工程款项持中标工程合同，办理售汇业务。
(二)境内机构以下用汇，经办行凭用户提供的支付清单、批件，财政部及铁道部文件，先从其外汇账户中支付或兑付，事后核查：
1.民航、海运、铁道部门(机构)支付境外国际联运费用、设备维修费、站场港口使用费、燃料供应费、保险费、非融资性租赁及其他服务费用；
2.民航、海运、铁道部门(机构)支付国际营运人员伙食、津贴补助；
3.邮电部门支付国际邮政、电信业务费用。
(三)偿还外债利息，持外债登记凭证、借款合同、债权机构的还本付息通知单(外商投资企业还应提供《外商投资企业外债登记证》)向外汇局申请，凭外汇局核准件办理售付汇业务。
(四)偿还境内中资金融机构外汇贷款利息，持《外汇(转)贷款登记证》、借贷合同及债权人付息通知单，直接到经办行办理售付汇业务。
(五)下列境内机构的财政预算外非营业性用汇，持以下各自所列的有效凭证到经办行办理售付汇业务：
1.在境外举办展览、招商、培训及拍摄影视片等用汇，须持合同、境外机构的支付通知书及省部级主管批准文件；
2.对外宣传费、对外援助费、对外捐赠外汇，国际组织会费、参加国际会议的注册费、报名费，须持省部级行业主管的批准文件及有关函件；
3.在境外设立代表处或办事处的开办费和年度经费，须持省部级对口主管部门批准设立该机构的批准文件和经费预算书；
4.国家教委国外考试协调中心支付境外的考试费，须持对外合同和国外考试机构的账单或者结算通知书；
5.在境外办理商标、版权注册，申请专利和提供法律咨询服务等费用，须持合同、发票或借记通知；
6.因公出国费用，须持护照及外交部授权的准许审批出国任务部门的出国任务批件。
(六)境内居民外汇存款的汇出，必须首先区分外汇户存款和外钞户存款。境内居民外汇户存款，存款人可以汇出境外。而外钞户存款汇出境外须区分以下情况分别按规定办理：
1.对持有批准双程出入境或单程出境签证护照出境的个人，允许携出或汇出；
2.购买药品、仪器、书刊者凭信件或者发票汇出外汇。自费留学的报名费、学费、生活费可以凭学校通知汇出外汇；
3.如存款人在境外的直系亲属发生特殊情况(重病、死亡、意外灾难)可以凭境外公证部门的有效证明，或者我驻外使领馆的证明，或者病人所在地(单位)的申请报告或者医院出具的处方汇出外汇。
境内居民外钞户汇出汇款在等值2000美元以内的，由经办行按照上述规定审核办理；2000美元以上、5000美元以下的须经国家外汇管理局当地分局审核办理；5000美元以上的报国家外汇管理局审核，授权的银行凭核准件办理外汇汇款业务。
(七)外商投资企业外方投资者依法纳税后的利润、红利，须持董事会利润分配决议书及税单办理售付汇业务。
(八)按照规定应当以外币支付的股息，依法纳税后，须持董事会利润分配决议书及税单办理；
(九)驻华机构及来华人员合法人民币收入(如签证费、认证费、外航驻华机构代办客货运费等)需汇出境外时，须持证明材料和收费清单到外汇局授权的经办行兑付；驻华机构及来华人员从境外携入或在境内购买的自用物品、设备、用具等，出售后所得人民币款项需汇出境外时，须持工
商登记证或本人身份证明和出售凭证到外汇局授权的经办行办理售付汇业务。
(十)外商投资企业外籍人员、华侨、港澳台同胞职工依法纳税后的人民币工资及其他正当收益持证明材料及纳税证明及公司的工资标准到经办行兑付。
(十一)临时来华人员的外国人、华侨、江苏省台胞出境时未用完的人民币，可凭本人护照和原兑换水单(有效期为6个月)兑回外汇，携出境外。
(十二)境外机构单笔提取等值1万美元(含1万美元)以下的现钞，须持规定的有效商业单据和有效凭证，直接到经办行办理：超过1万美元的，应持规定的有效凭证和有效单据向外汇局申请，由外汇局审核真实性后，凭外汇局的核准件到经办行办理售付汇业务。
(十三)办理引进无形资产售付汇时，经办行必须审核下列相关凭证，办理售付汇手续：
1.专利权引进的外汇：
(1)专利权许可的用汇审核凭证为：a.专利实施许可合同；b.国家专利局颁发的专利实施许可合同回执；c.国家专利局颁发的专利广告证明；d.外经贸部及分支机构颁发的技术引进和设备进口合同注册生效证书。
(2)专利权转让的用汇审核凭证为：a.专利转让合同；b.国家专利局颁发的专利登记簿副本或专利广告证明；c.外经贸部及其分支机构颁发的技术引进和设备进口合同注册生效证书。
2.商标权引进的用汇：
(1)不包含专利、专有技术许可或转让的商标许可的用汇审核凭证为：a.商标使用许可合同；b.国家商标局颁发的商标使用许可合同备案通知书。
(2)包含专利、专有技术许可或转让的商标许可的用汇审核凭证为：a.商标使用许可合同；b.国家商标局颁发的《商标使用许可合同备案通知书；c.外经贸部及其分支机构颁发的技术引进和设备进口合同注册生效证书。
(3)不包含专利、专有技术许可或转让的商标转让的用汇审核凭证为：a.商标转让合同；b.原商标权人商标注册证；c.国家商标局颁发的核准转让注册商标证明。
(4)包含专利、专有技术许可或转让的商标转让的用汇审核凭证为：a.商标转让合同；b.原商标权人商标注册证；c.国家商标局颁发的核准转让注册商标证明；d.外经贸部及其分支机构颁发的技术引进和设备进口合同注册生效证书。
3.著作权引进的用汇：
(1)取得境外授权，以图书形式翻译或重印境外作品(包括配合图书出版的音像制品)的用汇审核凭证为：盖有各省、自治区、直辖市版权局“著作权合同登记章”的著作权许可使用合同或合同登记的批复。
(2)音像制品著作权许可的用汇审核凭证为：a.盖有“国家版权局合同登记章”的音像制品著作权许可使用合同；b.文化部或广播电影电视部颁发的核准件。
(3)电子出版物著作权许可的用汇审核凭证为：a.电子出版物著作权许可使用合同；b.各省、自治区、直辖市版权局的盖有“国家版权著作合同登记办公室”章的核准件。
(4)计算机软件许可使用的用汇审核凭证为：a.计算机软件许可使用合同；b.各省、自治区、直辖市版权局颁发的盖有“国家版权著作合同登记办公室”章的核准件；c .外经贸部及其分支机构颁发的技术引进和设备进口合同注册生效证书。
4.非专利技术的许可和转让的用汇：
(1)专有技术的许可和转让的用汇审核凭证为：a.专有技术许可或转让合同：b.外经贸部及其分支机构颁发的技术引进和设备进口合同注册生效证书。
(2)技术咨询、技术服务、合作设计、合作研究、合作开发、合作生产的用汇审核凭证为：a.相应的合同；b.外经贸部及其分支机构颁发的技术引进和设备进口合同注册生效证书。
售付汇手续：
在有关单证正本上批注售付汇金额、日期。
三、资本项目售、付汇
资本项目下售付汇类型及操作：
(一)境内机构偿还境内中资金融机构外汇贷款本金售付汇，经办行须审查外汇(转)贷款登记证、借款合同及债权机构的还本通知单，凭外汇局还本付息核准件办理。
(二)境内机构偿还外债本金，经办行应审核企业提供的国家外汇管理局外汇(债)贷款还本付息核准件。审核国家外汇管理局外汇(债)贷款还本付息核准件时，经办行应审核以下栏目：1.是否为开户银行留存联；2.单位名称是否与外商投资企业登记证上一致；3.经办、批准人签章；4.外
管局公章。
(三)境内机构对外担保履约用汇，经办行应审核外汇局核准件(同(二)条)。
(四)境内机构境外投资资金汇出，经办行应审核企业是否有加盖外汇局业务公章的核准件。
(五)外商投资企业的中方投资者经批准需以外汇投入的注册资本金，经办行应审核企业是否有外汇局批文。
(六)外商投资企业注册资本增加、转让或以其他方式处置需进行外汇资金划拨，经办行应审核外商投资企业外汇投资款境内划拨审批表。
(七)依法终止的外商投资企业，按照国家规定进行清算、纳税后，属于外方所有的人民币需购汇的，经办行应审核清算报告、完税证明。
本《操作规程》自下发之日起执行，解释权在中国工商银行总行。
1998年9月30日
